Mẹo Cách nộp tờ khai thuế tncn qua mạng 2022
Thủ Thuật Hướng dẫn Cách nộp tờ khai thuế tncn qua mạng 2022 Chi Tiết
Cao Ngọc đang tìm kiếm từ khóa Cách nộp tờ khai thuế tncn qua mạng 2022 được Update vào lúc : 2022-08-11 10:08:03 . Với phương châm chia sẻ Bí quyết Hướng dẫn trong nội dung bài viết một cách Chi Tiết 2022. Nếu sau khi Read tài liệu vẫn ko hiểu thì hoàn toàn có thể lại phản hồi ở cuối bài để Mình lý giải và hướng dẫn lại nha. Chú ý:
- Tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN là tờ khai dành riêng cho tổ chức, thành viên trả những khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Nếu những bạn chưa tồn tại phần mềm HTKK tiên tiến nhất thì hoàn toàn có thể tải về tại đây nhé:
- Trước khi bắt tay vào việc lập Tờ khai thuế TNCN cho Doanh nghiệp thì những bạn phải xác định được DN bạn kê
khai thuế TNCNtheo tháng hay theo quý.
Bước 1:
- Sau khi đã setup phần mềm HTKK tiên tiến nhất -> Các bạn đăng nhập vào phần mềm HTKK
-> Chọn: "Thuế Thu nhập thành viên"
-> Chọn: "05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN
(TT92/2015)
-------------------------------------------------------------------------------------------------
Bước 2: Cách kê khai những chỉ tiêu trên Tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN:
Chỉ tiêu [21]Tổng số người lao động: Là tổng số thành viên có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, thành viên trả thu nhập trong kỳ.
Nghĩa là: Trong quý (hoặc tháng) trả thu nhập cho bao nhiêu người -> Thì nhập Tổng số nhân viên cấp dưới đó vào. (Kể cả lao động thời vụ, thử việc...)
Cụ thể: Trong tháng/quý công ty phát sinh trả lương cho những ai thì đều kê khai vào đây (dù là thành viên thời vụ, thử việc, hợp đồng dài hạn, nhân viên cấp dưới đã nghỉ trong quý)
Ví dụ: Tháng 10 có
5 nhân viên cấp dưới- Tháng 11 có tuyển thêm 1 nhân viên cấp dưới thử việc, 1 nhân viên cấp dưới nghỉ việc.
- Tháng 12 Tuyển thêm 2 nhân viên cấp dưới.
=> Kê khai vào chỉ tiêu 21 = (5+1+2) = 8
Giải thích: Mặc dù trong tháng 11 có một nhân viên cấp dưới nghỉ, nhưng tháng 10 và tháng 11, DN vẫn trả lương cho nhân viên cấp dưới đó, nên nhân viên cấp dưới đó vẫn phải được Tổng hợp vào đây)
- Tháng 11 có tuyển thêm 1 người (+ thêm 1) và Tháng 12 tuyển thêm 2 người (+ thêm 2)
Chi tiêu [22] Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: Là tổng số thành viên cư trú nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công theo Hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên mà tổ chức, thành viên trả thu nhập trong kỳ.
Nghĩa là: Trong quý (hoặc Tháng) trả thu nhập cho bao nhiêu người
cư trúKý hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên -> Nhập Tổng số nhân viên cấp dưới đó vào.Ví dụ: Trong tháng 10 có 5 nhân viên cấp dưới ký hợp đồng lao động dài hạn, và ký hợp đồng thử việc với 1 nhân viên cấp dưới => Thì nhập số 5 vào đây.
----------------------------------------------------------------------------------------------
Chỉ tiêu [24] Tổng số thành viên đã khấu trừ - Cá nhân cư trú: Là số thành viên cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, thành viên trả thu nhập đã khấu trừ thuế.
Nghĩa là: Những nhân viên cấp dưới cư trú mà Cty đã khấu trừ thuế TNCN của tớ
trong quý hoặc tháng thì nhập vào đây.
Ví dụ: Tháng 10 có 6 nhân viên cấp dưới, nhưng chỉ có 5 nhân viên cấp dưới phải nộp thuế TNCN -> Thì nhập số 5 vào đây.
Chỉ tiêu [25] Tổng số thành viên đã khấu trừ - Cá nhân không cư trú: Là số thành viên không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, thành viên trả thu nhập đã khấu trừ thuế.
Nghĩa là: Những nhân viên cấp dưới KHÔNG cư trú mà Cty đã khấu trừ thuế TNCN của tớ trong quý hoặc tháng.
Xem thêm: Cách xác định thành viên cư trú và không cư trú
---------------------------------------------------------------------------
Chỉ tiêu [27] Tổng thu nhập chịu thuế TNCN trả cho thành viên - Cá nhân cư trú: Là những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và những khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, thành viên trả thu nhập đã trả cho thành viên cư trú trong kỳ.
Công thức tính thu nhập chịu thuế TNCN như sau:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các
khoản được miễn thuế
Chú ý: Các bạn phải tính được "Thu nhập chịu thuế" thì mới kê khai được Chỉ tiêu này nhé (theo Công thức như trên).
- Các khoản được miễn thuế KHÔNG phải là "Các khoản giảm trừ nhé", rõ ràng những bạn bấm
Cách tính thuế ở phần Ví dụ cuối bài nhé.
Ví dụ 1: Trong quý 4/2022 kế toán Thiên Ưng có phát sinh trả lương như sau:
- Tháng 10: Tổng lương trả cho 5 nhân viên cấp dưới là: 50 tr; Tổng những khoản được miễn thuế TNCN (ăn trưa + điện thoại) là: 5.000.000
-> Tổng thu nhập chịu thuế tháng 10 của 5 nhân viên cấp dưới cư trú là: 50tr - 5tr =
45tr.
- Tháng 11: Tổng lương trả cho 5 nhân viên cấp dưới là: 50 tr; Tổng những khoản được miễn thuế TNCN (ăn trưa + điện thoại) là: 5.000.000
-> Tổng thu nhập chịu thuế tháng 11 của 5 nhân viên cấp dưới cư trú là: 50tr - 5tr = 45tr.
- Tháng 12: Tổng lương trả cho 5 nhân viên cấp dưới là: 50 tr; Tổng những khoản được miễn thuế TNCN (ăn trưa + điện
thoại) là: 5.000.000
-> Tổng thu nhập chịu thuế tháng 12 của 5 nhân viên cấp dưới cư trú là: 50tr - 5tr = 45tr.
=> Tổng thu nhập chịu thuế quý 4/2022 của 5 nhân viên cấp dưới cư trú là: 45tr + 45tr + 45tr =
135tr.
Các bạn để ý quan tâm phần này nhé:
- Theo quy định - Thời điểm tính thuế TNCN là
thời điểm trả thu nhập -> Do vậy DN bạn trả lương vào thời điểm nào thì tính thuế và kê khai thuế TNCN thời điểm đó.Ví dụ: Trả lương tháng 9/2022 vào ngày 5/10/2022 -> Thì tính thuế và kê khai thuế TNCN vào tháng 10/2022.
- Đây là
Tổng thu nhập chịu thuế của tất cả nhân viên cấp dưới mà DN bạn đã trả trong tháng/quý (Dù là lao động thời vụ, thử việc, dài hạn ... Dù có phải nộp thuế TNCN hay là không ... -> Thì cũng phải cộng hết vào đây nhé).Ví dụ: Tháng 10 có phát sinh ký hợp đồng thử việc với nhân viên cấp dưới A, mức lương là 5tr => Thì cũng phải cộng 5tr vào đây nhé (Dù nhân viên cấp dưới có phải nộp thuế 10% hoặc làm cam kết 02 - tạm thời chưa nộp thuế 10%, thì cũng phải cộng 5tr vào đây nhé)
- Nếu trong tháng/quý mà DN bạn
có trả lương cho nhân viên cấp dưới -> Nhưng không còn nhân viên cấp dưới nào phải nộp thuế TNCN -> Thì kê khai đến chỉ tiêu này là xong nhé.
-------------------------------------------------------------------------------------
Chỉ tiêu [28] Tổng thu nhập chịu thuế TNCN trả cho thành viên - Cá nhân không cư trú: Là những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và những khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, thành viên trả thu nhập đã trả cho thành viên không cư trú trong kỳ.
- Chỉ tiêu này những bạn cũng tính như trên Chỉ tiêu 27 nhé (Chỉ khác là thành viên không cư trú nhé)
------------------------------------------------------------------
Chỉ tiêu [30] Tổng thu nhập chịu thuế trả cho thành viên thuộc diện phải khấu trừ thuế - Cá nhân cư trú: Là những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và những khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, thành viên trả thu nhập đã trả cho thành viên cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế theo trong kỳ.
Chỉ tiêu 30 này cũng như Chỉ tiêu 27 phía trên:
=> Nhưng Chỉ tiêu 27 là Tổng thu nhập chịu thuế của tất
cả nhân viên cấp dưới.
=> Còn Chỉ tiêu 30 này thì chỉ là Tổng thu nhập chịu thuế của những nhân viên cấp dưới thuộc diện phải nộp thuế TNCN.
Nghĩa là: Tổng thu nhập chịu thuế của những nhân viên cấp dưới cư trú phải nộp thuế
TNCN.
Ví dụ 2: Tiếp theo Ví dụ 1 phía trên - Trong tháng 10/2022 có Tổng cộng 5 nhân viên cấp dưới -> Nhưng chỉ có 3 nhân viên cấp dưới phải nộp thuế TNCN -> Thì những bạn Tính Thu nhập chịu thuế của 3 người đó để nhập vào đây.(Lưu ý: Nếu là lao động thời vụ, thử việc mà bị khấu trừ 10% thuế TNCN -> Thì những bạn cũng phải cộng Thu nhập chịu thuế của nhân viên cấp dưới đó vào đây nhé).
-> Như file mẫu Bảng tính thuế TNCN phía dưới có 3 nhân viên cấp dưới số thứ tự 01, 02, 03 phải nộp thuế TNCN.
-> Tổng cộng
-> Giả sử hàng tháng 11, 12 số liệu cũng như trên -> Tổng thu nhập chịu thuế TNCN trong quý 4/2022 của 3 nhân viên cấp dưới thuộc diện phải nộp thuế: = 34tr + 34tr +34tr = 102.000.000.
Trường hợp bạn không tải về được thì hoàn toàn có thể tuân theo cách sau:
Bước 1: Để lại mail ở phần phản hồi phía dưới
Bước 2: Gửi yêu cầu vào mail: (Tiêu đề ghi rõ Tài liệu muốn tải).
Chỉ tiêu [31] Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế - Cá nhân không cư trú: Là những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và những khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, thành viên trả thu nhập đã trả cho thành viên không cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế trong kỳ.
Chỉ tiêu này là Cá nhân Không cư trú -> Các bạn cũng tính như chỉ tiêu 30 nhé.
---------------------------------------------------------------------------------
Chỉ tiêu [33] Tổng số thuế thu nhập thành viên đã khấu trừ - Cá nhân cư trú: Là số thuế thu nhập thành viên mà tổ chức, thành viên trả thu nhập đã khấu trừ của những thành viên cư trú trong kỳ.
Nghĩa là: Tổng số tiền thuế TNCN của những nhân viên cấp dưới trong quý mà DN đã khấu trừ
Ví dụ 3: Tiếp theo Ví dụ 2 phía trên - Trong tháng 10/2022 có Tổng cộng 3 nhân viên cấp dưới phải nộp thuế TNCN -> Thì những bạn Tính Số tiền thuế TNCN phải nộp của 3 người đó để nhập vào đây. (Lưu ý: Nếu là lao động thời vụ, thử việc ... mà bị khấu trừ thuế TNCN -> Thì những bạn cũng cộng số tiền thuế mà DN đã khấu trừ vào đây nhé).
-> Như file mẫu Bảng tính thuế TNCN phía trên thì Số tiền thuế TNCN của 3 nhân viên cấp dưới số thứ tự 01, 02, 03 là:
= 87.000 + 42.250 + 42.250 = 171.500
-> Giả sử hàng tháng 11, 12 cũng thế -> Tổng số tiền thuế TNCN quý 4/2022:
= 171.500 + 171.500 + 171.500 = 514.500.
Chỉ tiêu [34] Tổng số thuế thu nhập thành viên đã khấu trừ - Cá nhân không cư trú: Là số thuế thu nhập thành viên mà tổ chức, thành viên trả thu nhập đã khấu trừ của những thành viên không cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu này là Cá nhân Không cư trú -> Các bạn cũng tính như chỉ tiêu 33 nhé.
--------------------------------------------------------------------------------------------
Chỉ tiêu [35] Tổng TNCT từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho những người dân lao động:
- Là khoản tiền mà tổ chức, thành viên trả thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác
có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho những người dân lao động.
Chi tiết xem thêm: Chi phí mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên cấp dưới
------------------------------------------------------------------------
Công ty kế toán Thiên Ưng xin lấy ví dụ rõ ràng:
- Công ty A kê khai thuế TNCN theo quý, trong quý 4/2022 Công ty có phát sinh như sau:
- Tháng 10/2022 Tổng số nhân viên cấp dưới là: 5
người
- Tháng 11/2022 không thay đổi nhân sự -> Tổng 5 người
- Tháng 12/2022 không thay đổi nhân sự -> Tổng 5 người
- Tất cả những nhân viên cấp dưới đều là thành viên cư trú.
- Tiếp theo ví dụ 1 phía trên: => Tổng Thu nhập chịu thuế quý 4/2022 (3 tháng) của
toàn bộ 5 nhân viên cấp dưới là: 45tr + 45tr + 45tr = 135tr.-> Trong số đó: Tổng cộng cả quý có 3 nhân viên cấp dưới thuộc diện phải khấu trừ thuế TNCN (Tiếp theo ví dụ 2 phía trên) => Tổng cộng Thu nhập chịu thuế cả quý 4/2022 là:
= 34tr 34tr + 34tr = 102.000.000)
- Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ của 3 nhân viên cấp dưới trong quý 4 là (Tiếp theo Ví dụ 3): Tổng số tiền thuế TNCN quý 4/2022:
= 171.500 + 171.500 + 171.500 = 514.500.
Cách kê khai những chỉ tiêu trên Tờ khai 05/KK-TNCN như sau:
Như vậy: Xuất hiện chỉ tiêu [32]: 514.500 DN bạn phải đi nộp số tiền thuế TNCN này nhé.
Sau khi nhập xong những bạn ấn “Ghi” -> Rồi ấn “Kết xuất XML” để nộp qua mạng trên trang thudientu.gdt.gov nhé!
- Nếu có nơi nào không hiểu những bạn hoàn toàn có thể click chuột trái vào chỉ tiêu đó rồi ấn phím “F1” để biết rõ ràng nhé.
Công ty kế toán Thiên Ưng xin chúc những bạn thành công.
Để làm rõ ràng hơn và nâng cao hơn những bạn
hoàn toàn có thể tham gia: Lớp học kế toán thuế thực hànhthực tế nâng cao.
Post a Comment